一般納稅人收到普通費(fèi)用發(fā)票時(shí)，需要按照中國(guó)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。以下是詳細(xì)的做賬步驟：

1. 核實(shí)發(fā)票：首先需要核實(shí)收到的普通費(fèi)用發(fā)票的真實(shí)性、合法性，包括發(fā)票的金額、開(kāi)票日期、供應(yīng)商名稱、稅率等信息是否正確無(wú)誤。

2. 確認(rèn)費(fèi)用性質(zhì)：根據(jù)發(fā)票上的內(nèi)容，確定費(fèi)用的性質(zhì)，如是否屬于銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用或財(cái)務(wù)費(fèi)用等。

3. 記賬：在會(huì)計(jì)軟件或賬簿中錄入相關(guān)信息。借方錄入相應(yīng)的費(fèi)用科目，貸方錄入應(yīng)付賬款或銀行存款等科目。例如，如果是辦公用品費(fèi)用，借方會(huì)計(jì)分錄為“辦公費(fèi)”科目，貸方為“應(yīng)付賬款”或“銀行存款”。

4. 計(jì)算稅額：普通費(fèi)用發(fā)票不是增值稅專用發(fā)票，因此不能用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。但是，發(fā)票上的金額通常包含了稅金，需要按照稅率計(jì)算出稅金部分，并在費(fèi)用中予以分離。

5. 歸檔保存：將核實(shí)無(wú)誤的發(fā)票按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求進(jìn)行歸檔保存，以備日后查驗(yàn)。

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